Sänk din skatt före årsskiftet
Nyår närmar sig och det är hög tid att bestämma vad som måste göras före dess och vad som kan vänta. Flera förändringar på skatteområdet påverkar besluten och det finns goda skäl att ägna några minuter att gå igenom nedanstående:
Inkomstgränser
Inkomstgränser (taxerad inkomst) du bör försöka komma under för att undvika högre skatt:
|
2009
|
2010
|
|
Högsta inkomst utan 20% statlig skatt
|
380 200
|
384 600
|
| Högsta inkomst utan 25% statlig skatt |
538 800
|
545 200
|
För varje tusenlapp av din inkomst som ligger över gränsen för 20%-ig statlig skatt blir skatten 200 kr högre. Om årsinkomsten passerar tabellens högre nivåer tillkommer värnskatten och då blir det ytterligare 5% i skatt.
Ligger du nära inkomstgränserna är det därför viktigt att du bevakar detta och försöker hamna under dessa gränser. För att göra det kan du antingen skjuta upp en del av dina inkomster eller skaffa dig större avdrag t.ex genom en avdragsgill premieinbetalning till en pensionsförsäkring.
Avdragsgilla premier för pensionsförsäkring
Avdragsgill pensionspremie uppgår till 12 000 kr.
Övriga avdrag
Gränsen för avdragsgill resa till arbetet höjs också nästa år från 8 000 kr
till 9 000 kr.
Planera dina kapitalinkomster
Inför årsskiftet bör man tänka på kvittningseffekten vid vinster och förluster på aktier och aktiefonder. Förluster på aktier och aktiefonder är värda 30% i sänkt skatt om de kan kvittas mot vinster på aktier och aktiefonder. Förluster på aktier och aktiefonder som inte kan kvittas mot motsvarande vinster är värda 21% i sänkt skatt så länge det totala underskottet i inkomstslaget kapital inte överstiger 100 000 kr. Inför årsskiftet kan det därför vara en bra idé att se över årets kapitalvinster och förluster. Om man under året realiserat vinster kan det vara en god idé att realisera eventuella förluster innan årsskiftet för att kvitta bort vinsterna.
Om underskott i inkomsslaget kapital uppkommer medges skattereduktion med 30% av underskottet så länge som underskottet inte överstiger 100 000 kr. För den del som överstiger 100 000 kr medges endast 21% skattereduktion. Då skattereduktionen är lägre för underskott överstigande 100 000 kr bör sådana underskott undvikas. Inför årsskiftet kan det därför vara lämpligt att beräkna årets totala kapitalinkomster.
Utnyttja samtliga skattereduktioner
I skattesystemet medges en rad olika skattereduktioner. Bland annat medges skattereduktion i form av jobbskatteavdrag, reduktion för allmän pensionsavgift, reduktion för underskott av kapital samt skattereduktion för ROT-arbeten och hushållsnära tjänster. Det är endast kommunal och statlig inkomstskatt samt statlig fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift som kan reduceras vid skattereduktion. För att skattereduktion ska kunna medges krävs att det finns skatter att reducera, exempelvis kan nämnas att det för en löntagare krävs en årsinkomst på nästan 300 000 kr för att skattereduktion för ROT-arbeten ska kunna medges med 50 000 kr. Inför årsskiftet bör man därför kontrollera så att samtliga skattereduktioner kan nyttjas fullt ut. I annat fall kan det vara fördelaktigt att öka skattedebiteringen genom att höja sina skattepliktiga inkomster inför årsskiftet, t.ex. kan ytterligare löneuttag göras, aktie- eller fondvinster kan realiseras och uppskovsbelopp från tidigare fastighetsförsäljningar kan återföras till beskattning.
Lönekrav för delägare i fåmansaktiebolag
För en delägare i ett fåmansaktiebolag är det viktigt att redan under år 2009 planera sin lön för utdelningar under år 2010. Ägare till bolag med totala årslöner överstigande ca 4,1 mkr 2009 måste under året ta ut en kontant lön på minst 509 000 kr utöver eventuella skattepliktiga förmåner för att få tillämpa löneunderlagsreglerna. Löneunderlagsreglerna ökar utrymmet för utdelning som endast beskattas med 20% i inkomstslaget kapital. Om ägaren inte själv tar ut tillräcklig lön räcker det att en närstående till ägaren gör det och på så sätt uppfyller kravet. Om lönesumman i bolaget understiger ca 4,1 mkr är lönekravet lägre än 509 000 kr. Vi hjälper dig gärna att beräkna en optimal lön så att löneunderlagsreglerna får tillämpas. lönen måste utbetalas i år för att kunna tas med i lönekravet.
Försäljning av aktier i fåmansföretag - klyvningsregeln upphör
För den som säljer kvalificerade aktier i ett fåmansföretag finns idag en regel som säger att den del av kapitalvinsten som överstiger sparat utdelningsutrymme under vissa förutsättningar till hälften ska beskattas i inkomstslaget kapital och till hälften i inkomstslaget tjänst. Regeln upphör att gälla vid årsskiftet, vilket medför att kapitalvinster över sparat utdelningsutrymme i sin helhet kommer att beskattas i inkomstslaget tjänst nästa år. Det kan medföra ökad skattekostnad vid försäljningar som sker nästa år jämfört med om försäljningen sker i år.
Öka årets ränteavdrag
Om du vill tidigarelägga ränteavdragen och kunna dra av lite mer i årets deklaration kan du göra en extra inbetalning före årsskiftet. Förutsättningen är att räntan är betald före årsskiftet. Se bara upp så du inte passerar gränsen 100 000 kr i underskottsavdrag eftersom avdragsbegränsningen på delar över 100 000 kr slår till. Endast 70% av denna del är avdragsgill.
